Jak przygotować raport z ksiąg w pliku JPK_KR_PD?

Obowiązek przekazywania ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej wynika bezpośrednio z ustawy o CIT (art. 9 ust. 1c). Przepisy nakładają na podatników prowadzących pełną księgowość konieczność:

• prowadzenia ewidencji przy użyciu systemów informatycznych,
• przekazywania danych po zakończeniu roku podatkowego,
• stosowania struktur logicznych JPK opublikowanych przez Ministerstwo Finansów.

Zmiany w raportowaniu JPK zostały ugruntowane przez:

• Rozporządzenie Ministra Finansów z 16 sierpnia 2024 r., które rozszerzyło zakres danych obowiązkowych w księgach rachunkowych (stosowane od 1 stycznia 2025 r.),
• dwie struktury XSD określające sposób raportowania:
  • JPK_KR_PD – raport z ksiąg rachunkowych generowany na podstawie danych z Wapro Fakir,
  • JPK_ST_KR – raport ewidencji środków trwałych i WNiP, przygotowywany na podstawie danych z programu Wapro Best.

Schematy XSD mają charakter wiążący – niespełnienie ich wymagań powoduje błędy walidacji i odrzucenie pliku przez serwer Ministerstwa Finansów.

Wszystkie wątpliwości dotyczące stosowania znaczników identyfikujących konta oraz schematu pliku JPK_KR_PD wyjaśnialiśmy w HELPDESK JPK PD Ministerstwa Finansów.

Jakie dane uzupełnić w księgach?

Na potrzeby pliku JPK_KR_PD księgi rachunkowe muszą zostać uzupełnione o dodatkowe informacje, które wcześniej nie były obligatoryjne.

Dodatkowe dane wymagane w ewidencji księgowej:

• numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika, o ile został nadany,

• numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany do dnia przekazania księgi – w przypadku faktur wystawionych przez podatnika stanowiących dowód księgowy,

• znaczniki identyfikujące konta ksiąg wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta ksiąg,

• wysokość różnicy pomiędzy wynikiem finansowym ustalonym na podstawie przepisów o rachunkowości a podstawą opodatkowania ustaloną na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych w podziale na:

  • wysokość przychodów zwolnionych z opodatkowania – wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych,
  • wysokość przychodów niepodlegających opodatkowaniu w bieżącym roku,
  • wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu w bieżącym roku, ujętych w księgach lat ubiegłych,
  • wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu, niepodlegających ujęciu w księgach,
  • wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów – wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych,
  • wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku,
  • wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, ujętych w księgach lat ubiegłych,
  • wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów, niepodlegających ujęciu w księgach.

Uzupełnienie NIP-u kontrahenta

W Wapro Fakir widoczne są pola, w których system automatycznie zapisuje NIP kontrahenta powiązanego z dokumentem księgowym (dane w nagłówku) – niezależnie od tego, czy dokument:

• został wprowadzony ręcznie,
• został zaimportowany z KSeF przez usługę Businesslink,
• został zaimportowany z pliku Wapro XML.

Podpowiedź

Import dokumentów z KSeF za pośrednictwem usługi Businesslink zapewnia dostęp do wszystkich danych dotyczących zaimportowanego dokumentu, łącznie plikiem XML e-faktury oraz z możliwością podglądu wizualizacji oryginału dokumentu w pierwotnej handlowej postaci. Import jest bezpieczny, dane nie mogą zostać zmienione w trakcie ich przesyłania.

Import za pośrednictwem pliku wymiany danych Wapro XML, przeznaczony jest do importu dokumentów z programu zarządzania magazynami i sprzedażą, który został rozbudowany o możliwość przesyłania KSeF ID, danych o UPO. Nie ma gwarancji, że dane podczas przygotowywania pliku, przesyłania nie zostały zmienione.

Numer identyfikujący fakturę w KSeF

Podpowiedź

Informacje na temat sposobów rejestrowania e-Faktur KSeF znajdują się w instrukcji Jak przetwarzać e-Faktury KSeF.

Numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, czyli KSeF ID jest rejestrowany automatycznie przy imporcie dokumentów.

Podpowiedź

Import dokumentów z KSeF za pośrednictwem usługi Businesslink gwarantuje, że numer ten zostanie zawsze wstawiony do księgi i będzie prawidłowy. Wprowadzanie dokumentów ręcznie nie daje takiej pewności.

Znaczniki identyfikujące konta księgowe

Znaczniki identyfikujące konta księgowe zostały opisane w instrukcji Znaczniki identyfikujące konta księgowe.

Podpowiedź

Znaczniki kont przypisywane są zgodnie z obowiązującym słownikiem i wybierane na etapie zakładania nowego roku obrotowego, wraz z określeniem rodzaju pliku JPK i typu jednostki.

Dla jednostek pozostałych utworzona jest domyślna pozycja wyboru, która poza rodzajem słownika znaczników identyfikujących konta księgowe, przypisuje domyślnie rodzaj sprawozdań finansowych.

Przypisywanie znaczników identyfikujących do kont zostało opisane w instrukcji Oznaczanie kont księgowych znacznikami.

Rozszerzone mapowanie kont na przełomie roku

Wskazane wyżej rozporządzenie Ministra Finansów przewiduje dla jednostek pozostałych tylko jeden zestaw znaczników identyfikujących konta księgowe, który jednoznacznie odpowiada sprawozdaniom finansowym o najszerszym zakresie raportowanych danych, a jednocześnie nie zawiera znaczników umożliwiających właściwe oznaczenie kont w jednostkach uprawnionych do stosowania uproszczeń sprawozdawczych. Z tej przyczyny firmy będą zmuszone do zaprojektowania nowych, bardziej szczegółowych planów kont. Wynika to z faktu, że w ramach dostępnego pakietu znaczników do jednego konta księgowego co do zasady może zostać przypisany tylko jeden znacznik identyfikujący.

Ze względu na ograniczony zestaw znaczników oraz konieczność dostosowania planów kont do nowych wymogów, w programie Wapro Fakir rozbudowano mechanizm mapowania sald:

• możliwe jest mapowanie wiele do jednego (kilka kont BZ → jedno konto BO),
• możliwe jest mapowanie jedno do wielu (jedno konto BZ → kilka kont BO).

Funkcjonalność jest dostępna podczas operacji Tworzenie BO w następnym roku. Na formatce BO w następnym roku obrotowym należy wybrać opcję Lista zmian kont (klawisze Ctrl+R).

Na formatce najpierw należy wybrać konta BZ i BO, następnie określić metodę rozksięgowania, kwotowo lub procentowo i kliknąć przycisk Dodaj do listy (klawisz Ins), a następnie w wyświetlonej formatce wstawić np. kwotę rozksięgowania po odpowiedniej stronie dla nowego salda BO.

Na przykładzie zaprezentowano rozksięgowanie salda Wn konta 010 na 4, nowe konta analityczne.

Różnica pomiędzy wynikiem finansowym a podstawą opodatkowania

Wykazanie tej różnicy jest wymagane zarówno przez rozporządzenie MF, jak i schemat XSD JPK_KR_PD. W Wapro Fakir dostępna jest funkcja umożliwiająca zdefiniowanie sposobu obliczania tej różnicy, zgodnie z przepisami CIT. Działanie funkcji zostało opisane w instrukcji JPK_CIT - różnica pomiędzy wynikiem finansowym a podstawą opodatkowania.

Jak przygotować i wysłać plik JPK_KR_PD?

Uwaga

Wszystkie pliki JPK wysyłane są z programu Wapro JPK.

Po zamknięciu roku obrotowego podlegającego raportowaniu, przygotowaniu definicji obliczeń wysokości różnicy pomiędzy wynikiem finansowym a podstawą opodatkowania, należy przejść do programu Wapro JPK, by wygenerować i wysłać plik.

Podpowiedź

W przypadku obowiązkowego raportowania dodatkowej ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, firmy prowadzące ww. ewidencję w Wapro Best, po jej zamknięciu za raportowany rok mogą - równocześnie z przygotowaniem i wysłaniem pliku JPK_KR_PD - pobrać dane z Wapro Best, a następnie przygotować i wysłać plik JPK_ST_KR z programu Wapro JPK.

Szczegółowy opis dotyczący dostosowania programu do nowych wymagań znajduje się w instrukcji Przygotowanie danych do raportów JPK_ST_KR w Wapro Best.