Zmniejszenie lub zwiększenie podstawy opodatkowania zg. z art. 18f uopdop

Zgodnie z art. 18f ustawy o pdop. podstawa opodatkowania, co do zasady może ulec zmniejszeniu o zaliczaną do przychodów należnych lub zwiększeniu o zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów odpowiednio wartość wierzytelności lub zobowiązania, dla których upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie.

W celu naliczenia w programie powyższych wartości uprzednio należy program odpowiednio skonfigurować.

Konfiguracja

Przede wszystkim w parametrach firmy, w sekcji Przychody i koszty uzyskania przychodu należy skonfigurować cztery parametry:

• Wykaz kont zaliczanych do przychodów - konta, które program ma kontrolować zgodnie z postanowieniami art. 18f ustawy o pdop.
• Konto pozabilansowe korekty przychodów - czyli konto, na którym program po analizie każdej nierozliczonej transakcji, zgodnie z art. 18f ustawy o pdop, będzie dokonywał technicznych korekt zaksięgowanych przychodów w stosunku do aktualnego stanu rozliczenia transakcji;
• Wykaz kont zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów - konta, które program ma kontrolować zgodnie z postanowieniami art. 18f ustawy o pdop.
• Konto pozabilansowe korekty kosztów uzyskania przychodów - czyli konto, na którym program po analizie każdej nierozliczonej transakcji, zgodnie z art. 18f ustawy o pdop, będzie dokonywał technicznych korekt zaksięgowanych kosztów w stosunku do aktualnego stanu rozliczenia transakcji;

Na przykład:

Informacja

Powyższe numery kont należy traktować jako przykładowe.

Naliczanie zestawień

Po zdefiniowaniu powyższych parametrów konfiguracyjnych firmy można przystąpić do naliczania zestawień. Funkcjonalność dostępna jest z głównego menu programu: Zakładka Księga główna | Sekcja: Operacje okresowe | Polecenie: Okresowe korekty | "Złe długi" zg. z art. 18f ustawy o pdop. Po wybraniu polecenia na ekranie wyświetlone zostanie okno podobne do poniższego:

W programie można tworzyć zarówno zestawienia nierozliczonych wierzytelności oraz zobowiązań. Aby je wykonać należy odpowiednio wybrać tryb pracy okna. Opcje Wierzyciel oraz Dłużnik znajdują się w lewym, górnym rogu okna. Na powyższym przykładzie obszar zaznaczono czerwonym prostokątem. Po wybraniu trybu pracy, aby utworzyć zestawienie należy przycisnąć lewy z dwóch przycisków: . Aby usunąć ostatnie utworzone zestawienie wystarczy przycisnąć prawy z przycisków.

Po przyciśnięciu przycisku tworzenia nowego zestawienia wyświetlone zostanie okno dialogowe umożliwiające wybranie dnia, na który wykonane zostanie zestawienie. Na przykład:

W celu zaksięgowania naliczonych korekt na zdefiniowanym w parametrach firmy koncie pozabilansowym należy wybrać / zaznaczyć transakcje, które mają być skorygowane a następnie przycisnąć przycisk Koryguj. Na wyświetlonym oknie dialogowym zdefiniować okres obrotowy oraz datę księgowania. Na przykład:

Po utworzeniu przez program korekty w zakładce Lista operacji, w sekcji szczegółów okna pojawi się odpowiedni zapis:

Po zaznaczeniu wiersza korekty, przyciskając przycisk oznaczony lupą wyświetlony zostanie utworzony dokument korygujący. Na przykład:

Informacja

Zestawienia nierozliczonych zobowiązań po upływie 90 dni po terminie płatności wykonuje się analogicznie do powyższego opisu, należy jedynie zmienić tryb pracy okna na Dłużnik.